1、企業支出的職工旅遊費，需要扣繳個人所得稅嗎
根據2008年2月18日國務院令第519號《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》規定：第十條由「個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券」修改為「個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益」，將其他形式的經濟利益納入了個人所得稅的徵收范圍。而單位為員工提供免費旅遊恰恰屬於「其他形式的經濟利益」，因此應當和員工當月其他工資薪金所得合並代扣代繳個人所得稅。
而在此國務院令519號生效的2008年3月1日之前，單位為員工組織的旅遊則只有符合財稅[2004]11號《財政部國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》中：對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。
因此，2008年3月1日之前只有符合財稅[2004]11號的人員才能代扣代繳個人所得稅，而2008年3月1日之後，無論是否系財稅[2004]11號所述情況，均應代扣代繳個人所得稅。
2、單位給員工報銷的旅遊費是否征稅
根據《財政部 國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）文件規定：「對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合並，按照『工資、薪金所得』項目徵收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照『勞務報酬所得』項目徵收個人所得稅。」
3、員工旅遊費應怎樣進行稅務處理
賬務上：
借：管理費用 —— 福利費
貸：應付職工薪酬 —— 職工福利費
借： 應付職工薪酬 —— 職工福利費
貸：銀行存款
稅務上：
1、個人所得稅：
法律規定：根據《財政部 國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔 2004 〕 11 號)規定：按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。
因此應將旅遊費的總額平攤到個人，計入當月工資，按 「 工資薪金 」 繳納個人所得稅。如果是非雇員，按 「 勞務所得 」 (即 20% 的稅率)代扣代繳個人所得稅。
2、企業所得稅：
因為員工旅遊與生產經營無關，所以費用不能在稅前抵扣，會在匯算清繳的時候調增應納稅所得額。不管企業如何核算、會計分錄如何做，員工旅遊費都必須計算個人所得稅，且稅前不能抵扣。
4、企業組織營銷業績突出人員免費旅遊，需要繳稅嗎
根據《財政部 國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）文件規定：「對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合並，按照『工資、薪金所得』項目徵收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照『勞務報酬所得』項目徵收個人所得稅。」
5、企業職工旅遊費，需要扣繳個人所得稅嗎
企業為職工支付的旅遊費用，應該扣繳個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：
第八條關於工資薪金所得的界定，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第十條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
可以理解，帶有拓展訓練性質的員工免費旅遊屬於「其他形式的經濟利益」。因此應當按規定由單位按照「工資、薪金所得」代扣代繳個人所得稅。
另外，財政部、國家稅務總局《關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定：
對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動。
通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅。
並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資、薪金合並，按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅。
(5)單位的免費旅遊費用如何交稅擴展資料：
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第三十四條
企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。 前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬。
包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
第三十五條
企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金。
准予扣除。 企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。
第三十六條
除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
第三十七條
企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。 企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的。
在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。
6、企業支出的職工旅遊費需要扣繳個人所得稅嗎？
需要扣繳個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：
第八條關於工資薪金所得的界定，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第十條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
(6)單位的免費旅遊費用如何交稅擴展資料：
個人所得稅 ：
對自然人（包括居民與非居民）就其個人所得徵收的一種稅。中國個人所得稅法規定，凡在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，都應交納個人所得稅，這是居住地稅收管轄權的運用；
不在中國境內居住或者居住不滿一年的個人，只就從中國境內取得的所得征稅，這是收入來源地稅收管轄權的運用。
中國個人所得稅採取分類所得稅制，其征稅項目有：工資、薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，其他所得。
(6)單位的免費旅遊費用如何交稅擴展資料來源：網路-所得稅
7、公司報銷員工去旅遊的費用也要交稅嗎
公司報銷員工去旅遊的費用也是要計入工資總額來計算繳納個人所得稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定：
第八條 稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第十條 個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。
其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合並，按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照「勞務報酬所得」項目徵收個人所得稅。
(7)單位的免費旅遊費用如何交稅擴展資料：
一、個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
二、徵收管理
中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
三、計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
四、個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
2、繼續教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
8、單位報銷的旅遊費是否繳納個人所得稅？
答復：應對旅遊費全額計征個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。對非雇員取得的旅遊費應按「勞務報酬所得」計征個人所得稅；對雇員取得的旅遊費應按「工資薪金所得」計征個人所得稅。參照依據：《財政部、國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2004]11號）。
9、單位組織職工出去旅遊，如何進行稅務處理
答：一般企業在組織職工旅遊時，有辦公室組織，也有工會組織等情形。組織職工旅遊的費用如何稅務處理？關鍵看是哪裡組織的、以什麼名義組織。若是以企業名義為單位職工搞福利，應根據《企業所得稅法實施條例》第三十四條「企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。」的規定，「單位組織職工出去旅遊的費用」應屬於企業支付給在本企業任職或者受雇的員工的非現金形式與員工任職或者受雇有關的的勞動報酬，應計入工資總額，計征個稅。若是以工會名義組織單位職工搞活動，發生旅遊的費用應使用企業撥繳給工會的工會經費。而不能直接計入工會經費在稅前扣除。在所得稅前扣除的工會經費只能企業提取並撥繳給工會的費用。稅前扣除只能是憑《工會經費撥繳款憑證》。而根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三項「關於職工福利費扣除問題」的規定，單位組織職工出去旅遊的費用也不屬於職工福利費的范疇。所以，此項費用即不屬於工會經費，也不屬於職工福利費，而應計入工資總額，需計征個人所得稅。
10、旅遊費用需要交 個人所得稅嗎？
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定：
第八條 稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第十條 個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
讓員工免費旅遊屬於「其他形式的經濟利益」。因此應當按規定繳納個稅。
另外，財政部、國家稅務總局《關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資、薪金合並，按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅。
具體到您公司的情況，如何將旅遊費用在員工身上分配計算個稅沒有專門規定，只要合理即可，一般可平均攤到員工身上。
企業所得稅方面：
「管理費用」中列支的旅遊費，即使已按工資、薪金項目代扣代繳了個人所得稅，也不得作為工資、薪金在企業所得稅前扣除，因為不同稅種要遵循不同的規定。根據《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）明確，《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的「合理工資、薪金」，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資、薪金制度規定實際發放給員工的工資、薪金。稅務機關在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：（一）企業制訂了較為規范的員工工資、薪金制度；（二）企業所制訂的工資、薪金制度符合行業及地區水平；（三）企業在一定時期所發放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調整是有序進行的；（四）企業對實際發放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；（五）有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。屬於國有性質的企業，其工資、薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資、薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。企業「管理費用」中列支的旅遊支出不具有相對的固定性，是臨時決定，沒有按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資、薪金制度執行，沒有按工資、薪金的調整有序進行。另外該企業是國有企業，工資、薪金支出有政府有關部門規定的限額，未經批准也不能隨意突破。所以，旅遊費用不能按合理的工資、薪金支出扣除。
「職工福利費」項目列支的旅遊費用也不能扣除。《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）明確了職工福利費扣除范圍，包括以下內容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資、薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。很明顯，旅遊費用並不在其中。所以，旅遊費用不得在「職工福利費」列支。